Risikolebensversicherung & Erbschaftssteuer

Kommt es durch einen Todesfall zur Auszahlung der Risikolebensversicherung, kann eine Erbschaftssteuer fällig werden. Bleibt die gesamte Erbmasse unter einem bestimmten Höchstbetrag, müssen auf die Versicherungssumme keine Steuern gezahlt werden.

Von der Einkommensteuer bleibt die Auszahlung der Risikolebensversicherung unberührt. Dafür kannst Du als Versicherungs­nehmer die Beiträge zur Risiko­lebens­versicherung als „sonstige Vorsorge­aufwendungen“ von der Steuer absetzen.

Ob die Risikolebensversicherung erbschaftssteuerpflichtig ist oder nicht, hängt also von verschiedenen Faktoren ab:

• Verwandtschaftsverhältnis zwischen der verstorbenen, versicherten Person und den Bezugsberechtigten
• Höhe der gesamten Erbmasse inklusive Versicherungssumme

Bei der Erbschaftssteuer gibt es Freibeträge, die je nach Verwandtschaftsgrad variieren. Das bedeutet, dass für die Kinder beispielsweise eine höhere Erbmasse steuerfrei ist als für die Enkel der versicherten Person. Daran kannst Du Dich orientieren, wenn Du eine Risikolebensversicherung abschließen möchtest. Allerdings ist wichtig zu beachten, dass nicht nur die Versicherungssumme der Lebensversicherung als Erbmasse zählt, sondern alles, was Du vererbst.

Erben Deine beiden Kinder in Deinem Todesfall Dein Haus, zählt der Wert der Immobilie zur Erbmasse. Angenommen, es ist 400.000 Euro wert, beträgt die Höhe der Erbmasse jedes Deiner Kinder bereits 200.000 Euro – auch wenn keine physische Auszahlung von Geld stattfindet. Erhalten Deine Kinder aus der Risikolebensversicherung jeweils 400.000 Euro, wäre der Freibetrag für Kinder in der Erbschaftssteuer von 400.000 Euro bereits überschritten. Dementsprechend würde die Steuer auf den Betrag fällig werden, der über dem Freibetrag liegt – in diesem Fall 200.000 Euro.

Beispiel: Angenommen, die Versicherungssumme Deiner Risikolebensversicherung beträgt 500.000 Euro. Ist der Begünstigte Dein Ehepartner, bleibt die Auszahlung aufgrund des Freibetrags steuerfrei. Erhalten aber Deine Kinder die Leistung, wird Erbschaftssteuer fällig. Denn der Freibetrag von 400.000 Euro wird überschritten. Für diesen Betrag von 100.000 Euro müssen dann noch Steuern gezahlt werden.

Die Höhe des Steuersatzes der Erbschaftssteuer hängt von der Erbmasse und der Steuerklasse des Bezugsberechtigten ab. Dabei spielt es keine Rolle, ob das Erbe die Versicherungssumme einer Risikolebensversicherung enthält oder nicht. Es wird keine Erbschaftssteuer auf die Risikolebensversicherung fällig, solange der Freibetrag für ein Erbe unterschritten wird.

Höhe der Erbschaftssteuer:

Sobald es sich um ein Erbe handelt, kannst Du die Erbschaftssteuer nur vermeiden, wenn Du die Freibeträge berücksichtigst. Dennoch gibt es bei der Risikolebensversicherung eine Möglichkeit, die Erbschaftssteuer zu umgehen – und zwar mit einer Über-Kreuz-Versicherung. Das heißt: Du schließt die Risikolebensversicherung nicht für Dich selbst, sondern für Deinen Partner ab. Dein Partner macht dasselbe für Dich. Sollte dann der Todesfall Deines Partners eintreten, erhältst Du als Versicherungsnehmer und Beitragszahler eine Versicherungsleistung und kein Erbe. Dadurch wird auf die Auszahlung der Risikolebensversicherung keine Erbschaftssteuer fällig. Im umgekehrten Fall, also wenn Du stirbst, gilt für Deinen Partner dank der Über-Kreuz-Versicherung dasselbe. Mit einem cleveren Vertrag kannst Du also tatsächlich trotz hoher Versicherungssumme der Risikolebensversicherung die Erbschaftssteuer umgehen.