Unfallversicherung und Steuern

Während die Beiträge zur privaten Unfall­versicherung steuerlich als Vorsorge­­aufwendungen abgesetzt werden können, müssen diese bei einer beruflichen Unfall­versicherung als Werbungs­kosten angegeben werden. Wenn wir von beruflicher Unfallversicherung sprechen, beziehen wir uns vor allem auf Selbstständige oder auch Freiberufler, die sich privat gegen Unfälle im Beruf absichern müssen.

Da es sich bei den Beiträgen zur privaten Unfallversicherung um Vorsorgeaufwendungen handelt, können diese in der Steuererklärung unter der Rubrik Sonderausgaben eingetragen werden.

Du musst allerdings damit rechnen, dass eine Rückzahlung nur unter einer bestimmten Voraussetzung erfolgt: Der weitere Versicherungsschutz muss unter dem Höchstbetrag von 1.900 Euro liegen. Dazu zählen verschiedene, teils ebenfalls private Versicherungen:

• Krankenversicherung
• Pflegeversicherung
• Haftpflichtversicherung
• Arbeitslosenversicherung
• Altersvorsorgeversicherungen
• Berufsunfähigkeitsversicherung

Möchtest Du Deine Unfallversicherung als Selbstständiger oder Beamter geltend machen, gibt es für Dich ähnliche Einschränkungen wie für Privatpersonen: Der weitere Versicherungsschutz darf den Höchstbetrag von 2.800 Euro nicht überschreiten. Bei Angestellten besteht eine Grenze von 1.900 Euro. Diese berufliche Versicherung führst Du dann unter den Werbungskosten auf. Du findest die richtige Platzierung in der Anlage N, Zeile 46 bis 48.

Wer eine Unfallversicherung abschließt, die das Risiko eines Unfalls im beruflichen sowie im privaten Bereich abdeckt, muss den Versicherungsbeitrag jeweils anteilig eintragen. So wird der entsprechende Anteil für berufliche Zwecke unter den Werbungskosten und sein Gegenstück bei den Sonderausgaben festgesetzt. Wer nicht weiß, wie hoch diese Anteile sind, sollte der Einfachheit halber von 50 % des Gesamtbeitrags ausgehen.

Ehepaare, die ihr Einkommen zusammen in der Steuererklärung veranlagen, wird ein gemeinsamer Höchstbetrag gewährt. Danach gilt entweder 1.900 Euro + 1.900 Euro = 3.800 Euro oder 1.900 Euro + 2.800 Euro = 4.700 Euro als Höchstgrenze. Häufig kann man nicht alle Vorsorge-Versicherungen von der Steuer absetzen, da die jeweiligen Höchstbeträge bereits durch die Aufwendung für die Kranken-, Pflege- und Rentenversicherung aufgebraucht sind.

Die private Unfallversicherung bei der Steuererklärung unter den Vorsorgeaufwendungen anzugeben, reicht nicht aus, um sie steuerlich geltend zu machen. Den Formularen vom Finanzamt musst Du einen Nachweis über die geleisteten Beträge im entsprechenden Steuerjahr beilegen. Bei den meisten Finanzbehörden kannst Du eine Kopie des Versicherungsvertrages und der Kontoauszüge einreichen. Häufig schicken die Versicherungsgesellschaften zum Ende eines Jahres sogar selbstständig einen Nachweis über die geleisteten Beiträge zu. Wenn dies nicht geschieht, solltest Du eine Bescheinigung für das Finanzamt anfordern. Bei einigen Versicherungen können sich die Versicherungsnehmer ihren Nachweis auch über ein persönliches Benutzerkonto direkt ausdrucken.