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Ein formloses Schreiben mit der Bitte um Fristverlängerung an Dein zuständiges Finanzamt reicht aus. Das ist in § 109 der Abgabenordnung geregelt. Wer sich von einer Steuerberatung oder einem Lohnsteuerhilfeverein unterstützen lässt, hat für die Abgabe sogar bis Ende Februar des übernächsten Jahres Zeit.

Freiwillige Steuererklärungen sind bis zum 31. Dezember des vierten Kalenderjahres, das auf das veranlagte Jahr folgt, abzugeben. Für das Jahr 2022 sind „Freiwillige“ also noch bis zum 31. Dezember 2026 abgabeberechtigt.

Interessant und wichtig ist in Zusammenhang mit der Einkommensteuererklärung natürlich immer: Was gilt weiter, was ist neu? Worauf solltest Du besonders achten? Wir haben für Dich zwölf wichtige Änderungen zusammengestellt, die das Steuerjahr 2022 betreffen. Selbstverständlich ersetzt der Text keine steuerliche Beratung.

Höhere Löhne und Gehälter sollen sich im Geldbeutel von Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern bemerkbar machen. Deshalb wurde der Einkommensteuertarif für das Jahr 2022 so angepasst, dass der Effekt der „kalten Progression“ ausgeglichen wird. Das bedeutet: Löhne und Gehälter werden nicht höher besteuert, insoweit ihr Anstieg lediglich die Inflation ausgleicht.

Der steuerliche Grundfreibetrag ist der Betrag, den die Steuerbehörden als das Existenzminimum anerkennen und der nicht besteuert wird. Steuern werden also erst auf Einkommen fällig, die diesen Freibetrag übersteigen. Für 2022 wurde er auf 10.347 Euro angehoben. Für Verheiratete verdoppelt sich der Grundfreibetrag, wenn sie gemeinsam veranlagt werden. Für das Jahr 2023 steht eine weitere Erhöhung auf dann 10.908 Euro an.²

Wer Kinder hat und kein Kindergeld bezieht, dem steht ein Kinderfreibetrag zu. Für 2022 wurde der Kinderfreibetrag auf 5.620 Euro angehoben, für das Jahr 2023 werden es 6.024 Euro sein.³ Für die meisten Eltern ist der Bezug von Kindergeld aber lohnender als der Kinderfreibetrag. Bei der Bearbeitung der Steuererklärung berechnet das Finanzamt automatisch, ob Du steuerlich mehr vom Kindergeld oder vom Kinderfreibetrag profitierst und wählt die für Dich bessere Variante.³

Werbungskosten sind Ausgaben, die beim Arbeitnehmer im Zusammenhang mit dem Job anfallen, etwa Arbeitsmittel, Fortbildungskosten, Arbeitsbekleidung, berufliche Telefonkosten, Arbeitszimmer, Fahrt- und Reisekosten, Bewerbungskosten, Umzugskosten (wenn der Umzug beruflich begründet war), Kontoführungsgebühren. Der Pauschbetrag für Werbungskosten von Arbeitnehmern wurde auf 1.200 Euro angehoben². Bis zu diesem Betrag können Beschäftigte ihre Werbungskosten bei der Einkommensteuererklärung pauschal geltend machen, ohne die Angaben durch Dokumente belegen zu müssen. Kannst Du höhere Werbungskosten geltend machen und belegen, solltest Du sie in der Steuererklärung aufführen. Denn jede zusätzliche belegte Ausgabe kann Deine Steuerlast senken.

Die Freigrenze für den Solidaritätszuschlag wurde weiter angehoben. Soli muss für 2022 nur zahlen, wer in jenem Jahr mehr als 16.956 Euro Lohn- und Einkommensteuer gezahlt hat.² Für 2023 wird die Freigrenze nochmals angehoben, auf 17.543 Euro.² Übrigens: Schon Anfang 2021 ist durch die Anhebung der Freigrenze der Solidaritätszuschlag für rund 90 Prozent derjenigen entfallen, die Lohn- oder Einkommensteuer zahlen.²

Wer grundsätzlich berechtigt ist, eine Energiepreispauschale zu beziehen, diese aber nicht von seinem Arbeitgeber erhalten hat, kann sich die Pauschale mittels der Einkommensteuererklärung für das Jahr 2022 holen. Gleiches gilt für Selbstständige.

Alleinerziehende profitieren von einem speziellen Freibetrag bei der Lohn- und Einkommensteuer: dem Entlastungsbetrag. Er wurde 2020 als Hilfsmaßnahme in der Corona-Zeit eingeführt, um die besondere Belastung von Alleinerziehenden während der Pandemie zu berücksichtigen. Für 2022 beträgt der Entlastungsbetrag 4.008 Euro. Neu ist, dass er entfristet wurde, d. h. auch in den kommenden Jahren gelten soll. 2023 erhöht er sich auf 4.260 Euro (und um jeweils 240 Euro für jedes weitere Kind).²

Wer im Jahr 2022 im Homeoffice arbeitete, darf bei der Einkommensteuer für bis zu 120 Homeoffice-Tage einen pauschalen Werbungskostenabzug geltend machen. Für das Jahr 2023 kann man sogar bis zu 210 Homeoffice-Tage melden.² Die Regelung gilt unabhängig davon, ob ein separates Arbeitszimmer zur Verfügung steht oder nicht.

Ein vom Arbeitgeber bis zum 31. März 2022 einmalig gezahlter Corona-Bonus ist bis zu einer Höhe von 1.500 Euro steuer- und sozialversicherungsfrei.⁴ Bist Du Pflegekraft in einem Krankenhaus oder Seniorenheim, sind sogar Sonderzahlungen im gesamten Jahr 2022 bis zu einer Höhe von 4.500 Euro für Dich steuer- und sozialabgabenfrei.⁵

Berufspendler können für 2022 bis zum 20. Kilometer 30 Cent, ab dem 21. Kilometer 38 Cent (vormals 35 Cent) pro Kilometer geltend machen. Dabei spielt keine Rolle, ob Du mit dem Auto, der Bahn, dem Fahrrad oder zu Fuß zur Arbeit kommst. Außerdem kannst Du die Pauschale auch für Familienheimfahrten bei doppelter Haushaltsführung nutzen.⁶

Solltest Du von Deinem Arbeitgeber nach dem 26. Oktober 2022 eine freiwillig gezahlte Inflationsausgleichsprämie erhalten haben, ist diese bis zu einem Betrag von 3.000 Euro steuer- und abgabenfrei.⁷

Rückwirkend ab dem 1. Januar 2022 wird für Einnahmen aus dem Betrieb von Photovoltaikanlagen bis zu einer Bruttonennleistung von 30 Kilowatt eine Ertragssteuerbefreiung eingeführt.⁷ Für diese Photovoltaikanlagen ist kein Gewinn mehr zu ermitteln – damit sind in den Einkommensteuererklärungen keine Angaben mehr erforderlich.